L'analyse en chaîne transforme les transactions de blockchain observables publiquement en information pouvant appuyer l'examen financier et le rapprochement. Elle peut permettre de relever les mouvements d'actifs, de résumer l'activité d'adresses sélectionnées et d'aider les examinateurs à investiguer les écarts entre les registres internes et les éléments issus de la blockchain.
Des transactions individuelles aux tendances
Les registres de transactions individuelles fournissent un contexte limité. Des méthodes analytiques peuvent organiser ces registres par adresse, par actif, par contrat intelligent, par type de transaction ou par période. Il devient ainsi plus facile de relever les transferts récurrents, les mouvements importants de trésorerie et les changements inhabituels d'activité.
Les visualisations, y compris les graphes de transactions et les diagrammes de flux, peuvent aider à expliquer comment les actifs circulent entre des adresses définies. Elles devraient être considérées comme des interprétations des données sous-jacentes, et non comme une preuve indépendante de propriété ou d'intention.
Rapprochement de la trésorerie
Une organisation peut tenir des tableaux internes des portefeuilles, des dépôts, des retraits, des frais et des transferts. L'analyse en chaîne peut aider à rapprocher ces tableaux des historiques de transactions observables, à relever les écritures non rapprochées et à distinguer les mouvements internes entre portefeuilles des transferts vers des parties externes.
Ce processus peut exiger un traitement attentif des événements de contrats de jetons, des ponts, des plateformes d'échange décentralisées et des frais de transaction. Les interactions avec des contrats intelligents peuvent produire plusieurs mouvements d'actifs à partir d'une seule action de l'utilisateur.
Limites de l'analyse
L'analyse de la blockchain n'est fiable que dans la mesure de ses données sources, de sa couverture des réseaux et de ses méthodes de classification. Les étiquettes d'adresses peuvent être incertaines, l'activité hors chaîne peut ne pas être visible, et une même adresse peut représenter plusieurs propriétaires bénéficiaires.
Les données provenant de ponts, de réseaux de couche 2 et de modalités de garde groupée peuvent compliquer davantage le traçage. Les hypothèses analytiques devraient être documentées, et les constatations devraient distinguer ce qui est directement observé de ce qui a été déduit.
Combiner les éléments en chaîne et hors chaîne
Les éléments techniques deviennent plus utiles lorsqu'ils sont reliés aux écritures comptables internes, aux arrangements contractuels, aux registres de garde et aux explications de l'objet commercial. Un transfert visible en chaîne n'établit pas automatiquement la façon dont il devrait être comptabilisé dans les états financiers.
Une démarche rigoureuse définit la période, les réseaux, les actifs et les adresses examinés, documente la méthode analytique et fait état des limites. Utilisée ainsi, l'analyse en chaîne peut renforcer la vérification financière sans exagérer les conclusions que les données de la blockchain permettent d'étayer.